Réformes fiscales de 2025 en Roumanie : Ce que les entreprises doivent Savoir
Depuis le début de l’année 2025, la Roumanie a mis en œuvre une série de réformes fiscales majeures dans le cadre de son engagement envers le Plan National de Relance et de Résilience (PNRR). Ces mesures visent à moderniser le système fiscal, garantir une taxation équitable et simplifier les processus administratifs. Cependant, elles marquent aussi un tournant significatif pour les entreprises locales et étrangères.
Les principaux changements fiscaux en 2025
- Augmentation de l’imposition sur les dividendes :
- Le taux d’imposition sur les dividendes a augmenté de 8 % à 10 %, applicable aussi bien aux dividendes distribués à des résidents qu’à des non-résidents.
- Cette mesure reflète une volonté d’harmonisation fiscale et vise à optimiser les revenus budgétaires.
- Réduction du plafond pour les microentreprises :
- Le seuil de revenus pour bénéficier du statut de microentreprise est passé de 500 000 euros à 250 000 euros dès 2025, et sera encore abaissé à 100 000 euros en 2026.
- La condition relative à la limitation des revenus provenant de la consultance et du management a été supprimée.
- Élimination des avantages fiscaux sectoriels :
- Les exemptions fiscales pour les salariés des secteurs IT, construction, agriculture, et agroalimentaire ont été supprimées.
- Cette décision, bien que controversée, s’inscrit dans une démarche visant à assurer une équité fiscale entre les secteurs.
- Réintroduction de l’imposition sur les constructions :
- Les entreprises doivent désormais payer un impôt de 1,5 % sur la valeur des constructions inscrites à leur patrimoine au 31 décembre de l’année précédente, même si celles-ci sont louées ou utilisées sous d’autres formes.
Un engagement envers une fiscalité équitable et durable
Ces réformes s’inscrivent dans le cadre du Plan Budgétaire-Structurel National 2025-2031, avec pour objectif de réduire progressivement le déficit budgétaire tout en modernisant le cadre fiscal. Le gouvernement roumain s’efforce de :
- Renforcer la transparence et l’efficacité du système fiscal.
- Réduire les distorsions fiscales tout en maintenant une trajectoire de croissance économique.
- Conserver l’attractivité du pays pour les investisseurs étrangers, notamment dans des secteurs stratégiques comme la technologie, l’industrie manufacturière et la transition énergétique.
Impacts pour les entreprises en Roumanie
Ces mesures auront des effets variés sur les entreprises, en fonction de leur taille et de leur secteur d’activité :
- Pour les grandes entreprises : L’imposition sur les constructions et les dividendes pourrait augmenter leurs coûts opérationnels.
- Pour les microentreprises : La réduction du seuil de revenus nécessitera une révision des modèles d’affaires.
- Pour les secteurs IT et construction : La suppression des avantages fiscaux pourrait influer sur leur compétitivité.
En 2025, les réformes fiscales en Roumanie présentent des défis, mais aussi des opportunités pour les entreprises qui savent s’adapter. Une stratégie proactive et une compréhension approfondie du nouveau cadre fiscal sont essentielles pour tirer parti de cette transition.
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