Taux de TVA en Roumanie 2026 : nouveaux taux 21 % et 11 %
Depuis le 1er août 2025, la Roumanie applique une nouvelle grille de TVA. Le taux standard passe de 19 % à 21 %, et les deux anciens taux réduits (5 % et 9 %) fusionnent en un taux unique à 11 %. Pour toute entreprise française active ou envisageant de s’implanter en Roumanie, cette réforme change la donne sur les prix de vente, les marges et les déclarations fiscales.
Dans ce guide, Eastrategies® — cabinet francophone avec 30 ans d’expertise sur le marché roumain — vous explique précisément ce qui change, les secteurs concernés par chaque taux, les exonérations maintenues, et les obligations déclaratives à respecter.
La réforme TVA 2026 en un tableau : ce qui change
Avant d’entrer dans le détail, voici la synthèse visuelle des changements qui s’appliquent en Roumanie depuis le 1er août 2025 :
Catégorie | Avant (jusqu’au 31 juillet 2025) | Après (depuis le 1er août 2025) |
Taux standard | 19 % | 21 % |
Taux réduit intermédiaire | 9 % (alimentation, médicaments, hôtellerie) | 11 % — taux unique |
Taux réduit inférieur | 5 % (culture, logement social, livres) | 11 % — taux unique |
Exonérations (0 %) | Location, finance, transport intracomm. | Inchangées |
La fusion des deux anciens taux réduits en un seul taux de 11 % entraîne mécaniquement une hausse de TVA pour certains secteurs (anciennement à 5 %, notamment la culture et le logement social) et une hausse plus modérée pour d’autres (anciennement à 9 %, comme l’alimentation et l’hôtellerie).
Le nouveau taux standard à 21 % : qui est concerné ?
Le taux standard de 21 % constitue le taux normal applicable à la majorité des biens et services commercialisés en Roumanie. Concrètement, toute entreprise française qui vend sur le marché roumain ou s’y implante via une filiale (SRL) devra appliquer ce taux, sauf cas particuliers listés plus loin.
Secteurs concernés par le taux standard 21 %
- Services aux entreprises : conseil, expertise, ingénierie, informatique
- Biens industriels et équipements professionnels
- Produits manufacturés non alimentaires (textile, électronique, électroménager)
- Automobiles, véhicules utilitaires, pièces détachées
- Services de transport routier de marchandises
- Boissons alcoolisées et produits contenant plus de 10 g de sucre ajouté pour 100 g
- Compléments alimentaires
Impact concret sur vos prix
Pour une facture HT de 1 000 € émise en Roumanie :
- Avant le 1er août 2025 : TVA 190 € → TTC 1 190 €
- Depuis le 1er août 2025 : TVA 210 € → TTC 1 210 €
Soit un différentiel de +20 € par tranche de 1 000 € HT. Sur une facturation annuelle de 500 000 € HT, l’impact se chiffre à 10 000 € de TVA supplémentaire — à répercuter sur les clients ou à absorber sur les marges.
Le taux réduit unique à 11 % : la liste complète des secteurs
La vraie nouveauté de cette réforme est la fusion des deux anciens taux réduits. Désormais, un taux unique de 11 % s’applique à 8 grandes catégories de biens et services.
FAQ : Vos questions sur la TVA en Roumanie en 2026
Quand la nouvelle TVA roumaine entre-t-elle en vigueur ?
La réforme est entrée en vigueur le 1er août 2025. Tous les factures émises à partir de cette date doivent appliquer les nouveaux taux (21 % standard, 11 % réduit).
Quel est le nouveau taux de TVA standard en Roumanie ?
Le taux standard est passé de 19 % à 21 % au 1er août 2025. Il s’applique à la majorité des biens et services.
Pourquoi la Roumanie a-t-elle augmenté sa TVA ?
La réforme s’inscrit dans un paquet fiscal plus large visant à réduire le déficit budgétaire roumain et à aligner le pays sur les standards fiscaux de plusieurs de ses voisins européens.
Mon entreprise française est-elle concernée par cette réforme ?
Oui, dès lors que vous réalisez des opérations taxables en Roumanie : ventes à des clients roumains, prestations de services réalisées sur le territoire roumain, importations. Les règles de TVA intracommunautaire restent régies par les directives UE.
Comment adapter mon entreprise à la nouvelle TVA roumaine ?
Trois actions prioritaires : 1) mettre à jour votre logiciel de facturation avec les nouveaux taux, 2) informer vos clients roumains du changement, 3) refaire vos devis et contrats en cours pour refléter les nouveaux prix TTC. Pour un accompagnement structuré, Eastrategies® propose un audit fiscal personnalisé.
Le taux réduit 11 % est-il définitif ou transitoire ?
Le taux unique à 11 % est acté par la loi fiscale de 2025. Aucune disposition transitoire n’a été annoncée à ce jour. Comme pour toute législation fiscale, il reste cependant susceptible d’évoluer lors des prochaines lois de finances roumaines.
Besoin d’accompagnement sur la fiscalité roumaine ?
La réforme TVA 2025-2026 n’est qu’un volet d’une transformation fiscale plus large en Roumanie. Eastrategies® accompagne les PME et ETI françaises depuis 30 ans dans leur développement sur le marché roumain, avec une expertise complète :
- Création et immatriculation de votre société (SRL, succursale)
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